Презентация по дисциплине "Бухгалтерский учет и налогообложение" по теме " Налогообложение предприятий"

Налогообложение предприятий

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ УФИМСКИЙ КОЛЛЕДЖ СТАТИСТИКИ, ИНФОРМАТИКИ И ВЫЧИСЛИТЕЛЬНОЙ ТЕХНИКИ

Выполнила: Биктимирова А.Т

Группа 19ЗИО-1

Проверила: Киселева М.В

Налогообложение и его сущность

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕМ признаётся обязательный индивидуальный безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физ. лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности хозяйственного ведения, оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты.

Сущность налогообложения состоит в том, что они являются объективной экономической категорией, отражающей экономические отношения между государством, юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения ВВП в целях удовлетворения общегосударственных нужд. Они представляют собой форму отчуждения собственности у юридических и физических лиц в пользу государства на началах обязательности, безвозвратности и безвозмездности.

Этапы налогообложения

Этапы развития налогообложения в России:

• 9-12 вв. до н.э . в Древней Руси взятие налога в форме дани с домохозяйства
• 13 - начало 15 вв . - увеличение налогового бремени
• Конец 17-18 вв . - развитие посошной системы налогообложения. Посошное налогообложение - гос. поземельный налог в России 16-17 вв., при исчислении которого за единицу обложения бралась соха 
• Конец 17в. до развитие подводного отложения, вводится: оброчный сбор, поземельный налог. Оброчная подать — налог, существовавший под этим названием, возник в 1723 году в качестве добавочного подушного сбора с однодворцев и имел целью уравнять платежи последних с платежами дворцовых и вотчинных крестьян, плативших, кроме подушной подати, еще оброк своим владельцам. Государственный поземельный налог — прямой налог Российской империи, которым с 1875 года облагались все удобные (пригодные для сельского хозяйства) и лесные земли, кроме государственных земель .
• Современный период происходит становление и развитие дифференцированного налогообложения.

Виды налогообложения

Налогообложение в России делится на 6 видов: - Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания. -Упрощенная система (УСН). Специальный налоговый режим в России, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта . -Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Специальный налоговый режим в России, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта - Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Представляет собой систему налогообложения определенных видов деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с фактически полученной прибыли, а с вмененного дохода, то есть с дохода, который только предполагается получить - Патентная система налогообложения (ПСН для ИП с определенным видом деятельности). Это специальный налоговый льготный режим для ИП. Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент.  - Налог на профессиональную деятельность (НПД) для самозанятых граждан

Значение и принципы налогообложения

Налог является экономической категорией, потому как денежные отношения между государством и физическими (и юридическими) лицами имеют своё особое значение: они служат регулятором перераспределения денег в распоряжение государства. Экономическая сущность налога проявляется через его функции. Все функции налогов проявляют свои внутренние свойства, признаки и черты налога. Ко всему прочему, функции налога показывают, как реализуется общественное назначение налога, как инструмента распределения доходов. 

Существует 2 принципа налогообложения: 1)Принцип платежеспособности означает, что налоги должны зависеть от величины получаемого дохода. 2)Принцип получаемых благ означает, что налоги должны уплачиваться пропорционально выгодам, которые юридические и физические лица получают от государства. 

Функции налогообложения

Фискальная – обеспечение доходов государственного бюджета.

Регулирующая – с помощью налогов государство влияет на отпускную цену товаров, работ, услуг, на доходы субъектов хозяйствования и населения, остающихся в их распоряжении, на объёмы экспортно-импортных операций и т.д.

Стимулирующая – проявляется через предоставление плательщикам налоговых льгот.

Воспроизводственная – через уплату платежей за природопользование плательщик восполняет государству затраченные в процессе производства природные ресурсы.

Контрольная – налоги сигнализируют о происходящих в экономической жизни процессов, определяющих эффективность проводимой в стране налоговой политики.

Классификация налогообложения

Прямые налоги взимаются непосредственно с физических и юридических лиц, а также с их доходов. К прямым налогам относятся налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество;

Косвенные, ими облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. Среди косвенных налогов основными являются налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и др .

Экономическая сущность налогообложения

Налоги представляют собой один из существенных элементов, определяющих функционирование социально-экономической системы современного общества. За счет налогов государство не только обеспечивает финансирование важнейших общественных потребностей: (поддержание системы управления, содержание армии, обеспечение правопорядка, образование, здравоохранение, культура, и т.д.), но и осуществляет целенаправленное регулирование производственно-экономической деятельности предприятий и частных лиц. В современных государствах через налоги мобилизуется в казну и перераспределяется от 30 до 50 процентов ВВП.

Налоги составляют финансовую основу существования государства, с помощью налогообложения происходит принудительное отчуждение части национального дохода с целью образования централизованных фондов денежных средств.

Спасибо за внимание !!!