kopilkaurokov.ru - сайт для учителей

Создайте Ваш сайт учителя Видеоуроки Олимпиады Вебинары для учителей

Презентация по теме "Ответственность за налоговые правонарушения"

Нажмите, чтобы узнать подробности

Данная презентация направлена на получение знаний по налоговому праву.

Вы уже знаете о суперспособностях современного учителя?
Тратить минимум сил на подготовку и проведение уроков.
Быстро и объективно проверять знания учащихся.
Сделать изучение нового материала максимально понятным.
Избавить себя от подбора заданий и их проверки после уроков.
Наладить дисциплину на своих уроках.
Получить возможность работать творчески.

Просмотр содержимого документа
«Презентация по теме "Ответственность за налоговые правонарушения"»

Лекция по дисциплине  «Налоги и налогообложение»   Разработана преподавателем ГАПОУ АО «Вельский индустриальный техникум» Никулиной Т.П.

Лекция по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Разработана преподавателем

ГАПОУ АО «Вельский

индустриальный техникум»

Никулиной Т.П.

Тема:  «Виды налоговых правонарушений и ответственность  за их совершение»

Тема: «Виды налоговых правонарушений и ответственность

за их совершение»

Проверка домашнего задания по теме: «Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений»  Вопросы: 1 . Назовите лиц, подлежащих ответственности и общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.  2. Дайте определение налоговой санкции? Назовите формы вины при совершении налогового правонарушения и обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.

Проверка домашнего задания по теме:

«Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений»

Вопросы:

1 . Назовите лиц, подлежащих ответственности и общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

2. Дайте определение налоговой санкции? Назовите формы вины при совершении налогового правонарушения и обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.

План занятия: Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.  (Глава 16 НК РФ) 2. Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. ( Глава 15 КоАП РФ) 3. Уголовная ответственность за налоговые преступления. (УК РФ ст. 198-199 )

План занятия:

  • Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

(Глава 16 НК РФ)

2. Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. ( Глава 15 КоАП РФ)

3. Уголовная ответственность за налоговые преступления. (УК РФ ст. 198-199 )

1. НАЛОГОВЫЕ САНКЦИИ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ Налоговое правонарушение  Налоговая санкция (штраф) 10 000 рублей Нарушение срока постановки на учет Уклонение от постановки на учет 10% от доходов, но не менее 40 000 руб. Нарушение срока представления ? сведений об открытии /закрытии счета в банке Непредставление налоговой декларации от 5% до 30% от суммы налога на основании декларации, но не менее 1000 руб. за каждый месяц просрочки Несоблюдения порядка представления ? налоговой декларации в электронном виде Несоблюдение порядка пользования арестованным имуществом 30 000 рублей Нормативная база: ст. 83, 116, 118, 119, 119.1, 125 НК РФ

1. НАЛОГОВЫЕ САНКЦИИ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ

Налоговое правонарушение

Налоговая санкция (штраф)

10 000 рублей

Нарушение срока постановки на учет

Уклонение от постановки на учет

10% от доходов, но не менее

40 000 руб.

Нарушение срока представления

?

сведений об открытии /закрытии счета в банке

Непредставление налоговой декларации

от 5% до 30% от суммы налога на основании декларации, но не менее 1000 руб. за каждый месяц просрочки

Несоблюдения порядка представления

?

налоговой декларации в электронном

виде

Несоблюдение порядка пользования арестованным имуществом

30 000 рублей

Нормативная база: ст. 83, 116, 118, 119, 119.1, 125 НК РФ

Налоговое правонарушение  Налоговая санкция (штраф) Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения • в течение одного налогового периода • 10 000 рублей • в течение более одного налогового периода • 30 000 рублей • повлекли занижение налоговой базы • 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.  Неуплата или неполная уплата сумм налога ? Умышленная неуплата или неполная уплата сумм налога ? Нормативная база: ст. 120, 122 НК РФ 6

Налоговое правонарушение

Налоговая санкция (штраф)

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

• в течение одного налогового периода

• 10 000 рублей

• в течение более одного налогового периода

• 30 000 рублей

• повлекли занижение налоговой базы

• 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

Неуплата или неполная уплата сумм налога

?

Умышленная неуплата или неполная уплата сумм налога

?

Нормативная база: ст. 120, 122 НК РФ

6

Налоговое правонарушение  Налоговая санкция (штраф) Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию / перечислению налогов  ? Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля ? Отказ организации предоставить документы о налогоплательщике / представление заведомо недостоверных сведений 10 000 рублей Неправомерное несообщение сведений налоговому органу  5 000 рублей Повторное несообщение сведений налоговому органу в течение года 20 000 рублей Нормативная база: ст. 123, 126, 129.1 НК РФ

Налоговое правонарушение

Налоговая санкция (штраф)

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию / перечислению налогов

?

Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

?

Отказ организации предоставить документы о налогоплательщике / представление заведомо недостоверных сведений

10 000 рублей

Неправомерное несообщение сведений налоговому органу

5 000 рублей

Повторное несообщение сведений налоговому органу в течение года

20 000 рублей

Нормативная база: ст. 123, 126, 129.1 НК РФ

2. АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ Административное правонарушение - противоправное, виновное действие (бездействие) физического (с 16 лет) или юридического лица, за которое установлена административная ответственность. Привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц от административной ответственности. Должностное лицо (ДЛ) - руководители и другие работники организаций, выполняющие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции. Нормативная база: п.4 ст. 108 НК РФ, ст. 2.1., 2.3., 2.4. КоАП РФ

2. АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Административное правонарушение - противоправное, виновное действие (бездействие) физического (с 16 лет) или юридического лица, за которое установлена административная ответственность.

Привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц от административной ответственности.

Должностное лицо (ДЛ) - руководители и другие работники организаций, выполняющие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции.

Нормативная база: п.4 ст. 108 НК РФ, ст. 2.1., 2.3., 2.4. КоАП РФ

Правонарушение  Административный штраф Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе предупреждение или штраф от 500 до 1 000 рублей Уклонение от постановки на учет от 2 000 до 3 000 рублей Нарушение срока представления сведений об открытии/закрытии счета предупреждение или штраф от  1 000 до 2 000 рублей Нарушение сроков представления налоговой декларации предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля ФЛ - от 100 до 300 рублей; ДЛ - от 300 до 500 рублей Грубое нарушение правил бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчётности от 2 000 до 3 000 рублей Нормативная база: ст. 15.3 – 15.6., ст. 15.11. КоАП РФ

Правонарушение

Административный штраф

Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе

предупреждение или штраф от 500 до 1 000 рублей

Уклонение от постановки на учет

от 2 000 до 3 000 рублей

Нарушение срока представления сведений об открытии/закрытии счета

предупреждение или штраф от

1 000 до 2 000 рублей

Нарушение сроков представления налоговой декларации

предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей

Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

ФЛ - от 100 до 300 рублей;

ДЛ - от 300 до 500 рублей

Грубое нарушение правил бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчётности

от 2 000 до 3 000 рублей

Нормативная база: ст. 15.3 – 15.6., ст. 15.11. КоАП РФ

3. УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ Преступления в сфере налогообложения: 1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица; 2. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации; 3. Неисполнение обязанностей налогового агента;  4. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или  индивидуального предпринимателя, за счет которых должно  производиться взыскание налогов и (или) сборов.  За совершение этих преступлений в крупном или особо крупном  размере наступает уголовная ответственность.   Нормативная база:  ст. 198, ст. 199, 199.1 и 199.2 УК РФ

3. УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Преступления в сфере налогообложения:

1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица;

2. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации;

3. Неисполнение обязанностей налогового агента;

4. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или

индивидуального предпринимателя, за счет которых должно

производиться взыскание налогов и (или) сборов.

За совершение этих преступлений в крупном или особо крупном

размере наступает уголовная ответственность.

Нормативная база: ст. 198, ст. 199, 199.1 и 199.2 УК РФ

УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТ Ь Для ФЛ Признается сумма неуплаченных налогов или сборов : КР ОКР Для ЮЛ за 3 года Признается сумма неуплаченных налогов или сборов : превышающая КР за 3 года превышающая за 3 года ОКР  1,8 млн. руб. за 3 года  9 млн. руб. превышающая  6 млн. руб. превышающая  30 млн. руб. КР  - крупный размер ОКР  - особо крупный размер Нормативная база:  ст. 198, ст. 199, 199.1 УК РФ

УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТ Ь

Для ФЛ

Признается сумма неуплаченных налогов или сборов :

КР

ОКР

Для ЮЛ

за 3 года

Признается сумма неуплаченных налогов или сборов :

превышающая

КР

за 3 года

превышающая

за 3 года

ОКР

1,8 млн. руб.

за 3 года

9 млн. руб.

превышающая

6 млн. руб.

превышающая

30 млн. руб.

КР - крупный размер

ОКР - особо крупный размер

Нормативная база: ст. 198, ст. 199, 199.1 УК РФ

УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ Вид наказания ФЛ КР ЮЛ ОКР КР Налоговый агент ОКР КР Сокрытие денежных средств либо имущества ОКР 100.000 -300.000 Штраф, руб. 200.000 -500.000 100.000 -300.000 200.000 -500.000 100.000 -300.000 200.000-500.000 200.000-500.000 Штраф в размере ЗП или иного дохода от 1 года до 2 лет от 18 мес. от 1 года до 3 лет от 18 мес. до 3 лет от 1 года до 2 лет от 2 лет до 5 лет от 1 года до 2 лет  до 3 лет от 4 до - - от 4 до - от 4 до Арест -  6 мес. 6 мес.  6 мес. до 5 лет до 6 лет до 2 лет до 6 лет до 2 лет до 3 лет до 1 года Лишение свободы КР  - крупный размер;  ОКР - особо крупный размер Нормативная база:  ст. 198, ст. 199, 199.1 и 199.2 УК РФ

УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Вид

наказания

ФЛ

КР

ЮЛ

ОКР

КР

Налоговый агент

ОКР

КР

Сокрытие денежных средств либо имущества

ОКР

100.000 -300.000

Штраф, руб.

200.000 -500.000

100.000 -300.000

200.000 -500.000

100.000 -300.000

200.000-500.000

200.000-500.000

Штраф в размере ЗП или иного дохода

от 1 года до 2 лет

от 18 мес.

от 1 года до 3 лет

от 18 мес. до 3 лет

от 1 года до 2 лет

от 2 лет до 5 лет

от 1 года до 2 лет

до 3 лет

от 4 до

-

-

от 4 до

-

от 4 до

Арест

-

6 мес.

6 мес.

6 мес.

до 5 лет

до 6 лет

до 2 лет

до 6 лет

до 2 лет

до 3 лет

до 1 года

Лишение свободы

КР - крупный размер; ОКР - особо крупный размер

Нормативная база: ст. 198, ст. 199, 199.1 и 199.2 УК РФ

Задачи на закрепление нового материала: Задача 1. По итогам первого квартала 201_г. у ООО «Леском», применяющего упрощённую систему налогообложения, образовалась недоимка по единому налогу (срок уплаты 25 апреля 201_г.) в размере 100 000 руб., которая была погашена 30 мая 201_года. Требуется: определить размер штрафа за данное налоговое правонарушение. Задача 2. В ходе камеральной проверки налоговая потребовала у организации документы подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. Фирма представила бумаги с опозданием. Требуется:  определить какой штраф грозит организации?

Задачи на закрепление нового материала:

Задача 1.

По итогам первого квартала 201_г. у ООО «Леском», применяющего упрощённую систему налогообложения, образовалась недоимка по единому налогу (срок уплаты 25 апреля 201_г.) в размере 100 000 руб., которая была погашена 30 мая 201_года.

Требуется: определить размер штрафа за данное налоговое правонарушение.

Задача 2.

В ходе камеральной проверки налоговая потребовала у организации документы подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. Фирма представила бумаги с опозданием.

Требуется: определить какой штраф грозит организации?


Получите в подарок сайт учителя

Предмет: Внеурочная работа

Категория: Презентации

Целевая аудитория: Прочее.
Урок соответствует ФГОС

Скачать
Презентация по теме "Ответственность за налоговые правонарушения"

Автор: Никулина Татьяна Павловна

Дата: 18.05.2017

Номер свидетельства: 416588

Похожие файлы

object(ArrayObject)#851 (1) {
  ["storage":"ArrayObject":private] => array(6) {
    ["title"] => string(106) "Лекция по обществознанию по теме "Административное право""
    ["seo_title"] => string(60) "liektsiiapoobshchiestvoznaniiupotiemieadministrativnoiepravo"
    ["file_id"] => string(6) "317775"
    ["category_seo"] => string(16) "obschestvoznanie"
    ["subcategory_seo"] => string(5) "uroki"
    ["date"] => string(10) "1460447697"
  }
}


Получите в подарок сайт учителя

Видеоуроки для учителей

ПОЛУЧИТЕ СВИДЕТЕЛЬСТВО МГНОВЕННО

Добавить свою работу

* Свидетельство о публикации выдается БЕСПЛАТНО, СРАЗУ же после добавления Вами Вашей работы на сайт

Удобный поиск материалов для учителей

Проверка свидетельства