Презентация по дисциплине «Бухгалтерский учёт и налогообложение» на тему «Налогообложение предприятия»

Налогообложение предприятия

Подготовила студентка группы 19ЗИО-1 Ибрагимова Алиса

Приняла Киселева М.В.

Налоги: сущность и основные функции. Классификация налогов

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физ. лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос. органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Характерные черты налога:

• обязательность;
• индивидуальная безвозмездность;
• отчуждение денежных средств, принадлежащих организациям и физическим лицам на праве собственности, хоз. ведения или оперативного управления;
• направленность на финансирование деятельности государства или муниципальных образований

Сущность налогов

• Налоги можно определить как доходы государства, собираемые на регулярной основе с помощью принадлежащего ему права принуждения .
• Также налоги можно определить как обязательные , безвозмездные, невозвратные платежи, взыскиваемые государственными учреждениями с целью удовлетворения государства в финансовых ресурсах .

Функции налогов

• Фискальная – обеспечение доходов государственного бюджета.

• Регулирующая – с помощью налогов государство влияет на отпускную цену товаров, работ, услуг, на доходы субъектов хозяйствования и населения, остающихся в их распоряжении, на объёмы экспортно-импортных операций и т.д.

• Стимулирующая – проявляется через предоставление плательщикам налоговых льгот.

• Воспроизводственная – через уплату платежей за природопользование плательщик восполняет государству затраченные в процессе производства природные ресурсы.

• Контрольная – налоги сигнализируют о происходящих в экономической жизни процессов, определяющих эффективность проводимой в стране налоговой политики.

Классификация видов

Виды налогов по объекту:

• прямые налоги взимаются непосредственно с физических и юридических лиц, а также с их доходов. К прямым налогам относятся налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество;
• косвенные, ими облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. Среди косвенных налогов основными являются налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и др.

Виды налогов по субъекту:

• центральные;
• местные.
• В России существует трехуровневая система:
• федеральные налоги, устанавливаются федеральным правительством и зачисляются в федеральный бюджет;
• региональные налоги, находятся в компетенции субъектов федерации;
• местные налоги, устанавливаются и собираются местными органами власти.

Виды налогов по принципу целевого использования:

• Маркированные. Маркировкой называют увязку налога с конкретным направлением расходования средств. Если налог имеет целевой характер и соответствующие поступления ни на какие иные цели, кроме той, ради которой он введен не используются, то такой налог называется маркированным. Примерами маркированных налогов могут быть платежи в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, в дорожный фонд и др.
• Немаркированные. Все прочие налоги считаются немаркированными. Преимущество немаркированных налогов заключается в том, что они обеспечивают гибкость бюджетной политики – они могут расходоваться по усмотрению государственного органа по тем направлениям, которые он считает необходимым.

Виды налогов по характеру налогообложения:

• пропорциональные (доля налога в доходе, или средняя ставка налога с ростом дохода);
• прогрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода увеличивается);
• регрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода падает).

Налоговая система РБ включает в себя множество налогов, отчислений в государственный бюджет и во внебюджетные фонды, различающихся объектами обложения и источниками уплаты.

Классификация налогов, отчислений и сборов РБ по источникам уплаты

Платежи, уплачиваемые из выручки:

• НДС;
• Акцизы;
• Сбор с заготовителей;
• Налог при упрощенной системе налогообложения;
• Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.

Налоги и сборы, включаемые в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли:

• Экологический налог;
• Налог на добычу природных ресурсов;
• Налог на землю;
• Налог на недвижимость;
• Государственная пошлина;
• Сбор за таможенное оформление;

III. Налоги, уплачиваемые из прибыли и дохода:

• Налог на прибыль;
• Подоходный налог для ИП и ФЛ.

Налоги различаются базой налогообложения, размерами ставок платежей, самим объёмом отчислений в государственный бюджет и влиянием на конечные результаты работы предприятий.

Налоги, уплачиваемые предприятием из прибыли

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Плательщики: организации.

Объект обложения: валовая прибыль, а также дивиденды и приравненные к ним доходы, начисленные белорусскими организациями.

Налоговая база: валовая прибыль организации.

Ставка:18%.

Налоговая декларация (расчет) представляется плательщиком в налоговые органы не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата: поквартальна, не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.