"тезисы исследовательской работы по дисциплине основы экономической теории "Налоговое регулирование" преподаватель Киселева М.В.

Тема:Налоговое регулирование

Работу делала Хакимова М.Э.

Налоговое регулирование

• это целенаправленное воздействие государства на поведение экономических агентов посредством использования различных методов и инструментов налоговой политики для достижения желаемых социально-экономических результатов.
• Государственная налоговая политика имеет не только фискальные цели, но и регулирует экономику посредством налогов .  Налоговая политика и налоговое регулирование соотносятся как целое и частное, а налоговое регулирование выступает отдельным, причем весьма важным, направлением налоговой политики. Объективной основой использования налогообложения в качестве одного из важнейших рычагов экономической политики государства служит присущая налогам регулирующая функция.

Налоговое регулирование

• мероприятия косвенного воздействия на экономические и социальные процессы путем:
• изменения вида налогов;
• изменения налоговых ставок;
• установления налоговых льгот;
• повышения или снижения общего уровня налогообложения;
• отчислений в бюджет.

Налоговое регулирование

• совокупность мер косвенного влияния государства на развитие производства путем изменения нормы изъятия в бюджет за счет понижения или повышения общего уровня налогообложения: ставки прямого индивидуального подоходного налога, налога на прибыль предприятий, косвенных налогов.

Налоговое регулирование

• комплекс мероприятий в налоговой сфере (изменение ставок налогообложения, предоставление налоговых льгот, отмена определенных видов налогов и др.), с помощью которых государство влияет на процесс перераспределения национального дохода в интересах отдельных классов, социальных слоев, а также на инвестиции, научно-техническое развитие, экономический рост и др.
• С позиций процессного подхода  налоговое регулирование  – это целенаправленное воздействие государства на  поведение  экономических  агентов  посредством  использования  различных методов и инструментов налоговой политики для достижения желаемых социально-экономических результатов.
• Таким образом, налоговое регулирование как процесс базируется на социальном, активном и целенаправленном использовании существующей независимо от воли субъектов управления регулирующей функции налогов ради получения определенных социально-экономических результатов. Следовательно, регулирующая функция налогов выступает основой налогового регулирования.

Задачи налогового регулирования в рамках реализации государственной социально-экономической политики:

• Регулирование спроса и предложения. 
• Формирование рационального соотношения между накоплением и потреблением. 
• Воздействие на темпы инфляционных процессов. 
• Воздействие на формирование рациональной отраслевой структуры. 
• Стимулирование инвестиционных и инновационных процессов. 
• Ускоренное развитие депрессивных территорий. 
• Повышение эффективной занятости и самозанятости населения. 
• Стимулирование развития конкурентной среды.
• Насыщение рынка социально значимыми товарами и услугами. 
• Сдерживание роста объемов производства товаров, в увеличении потребления которых государство не заинтересовано.
• Снижение антропогенной нагрузки на окружающую природную среду.
• Создание заинтересованности в развитии предпринимательской инициативы.
• Стимулирование увеличения масштабов деятельности субъектов хозяйствования. 
• Стимулирование рационального использования ресурсов. 
• Повышение экономической заинтересованности предприятий в инновационном развитии. 

Инструменты  налогового регулирования:

• Общий уровень налогообложения как системный регулятор. 
• Структура действующей в стране налоговой системы как системный регулятор. 
• Применение альтернативных систем налогообложения как системный регулятор. 
• Специальные территориальные режимы налогообложения как комплексный регулятор.