Просмотр содержимого документа
«Презентация по дисциплине «менеджмент» Тема: «Налогообложение Предприятий»»
Налоги и налогообложение предприятий
Выполнила: ст. гр. 19 Зио 1
Валеева Зарина
Налоги: сущность и основные функции.Классификация налогов
Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства а также муниципальных образований.
К характерным чертам налога относятся: обязательность;
индивидуальная безвозмездность;
отчуждение денежных средств, принадлежащих организациям и физическим лицам на праве собственности, хоз. ведения или оперативного управления;
Сущность налогов
Налоги можно определить как доходы государства, собираемые на регулярной основес помощью принадлежащего ему права принуждения .
Также налоги можно определить как обязательные , безвозмездные, невозвратные платежи, взыскиваемые государственными учреждениями с целью удовлетворения государства в финансовых ресурсах .
Функции налога
Это проявление его социально-экономической сущности в действии.
Две основные современные функции налога :
фискальная заключается в обеспечении государства финансовыми ресурсами , необходимыми для осуществления его деятельности (источник доходов государства);
регулирующая, благодаря которой налоги либо стимулируют, либо сдерживают ту или иную хозяйственную деятельность (регулятор экономической системы)
Классификация налогов
Виды налогов по объекту:
прямые налоги взимаются непосредственно с физических и юридических лиц, а также с их доходов. К прямым налогам относятся налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество;
косвенные, ими облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. Среди косвенных налогов основными являются налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и др.
Налоговая политика государства
Следует помнить, что налоги оказывают сильное воздействие на мотивацию экономических агентов. С одной стороны, введение налога вызывает желание его не платить, т.е. уклониться.
Это желание может быть реализовано либо в виде ухода плательщика в теневой сектор экономики, либо в попытке переложить налоговое бремя (повышение цены на товары или услуги).
С другой стороны, экономические агенты изменяют свое поведение.
Под воздействием налога фирма сокращает объем производства, так как уменьшается ее прибыль, а следовательно и заинтересованность в производстве данного количества продукции.
Если повышается налог на заработную плату, то работники могут сократить предложение труда, предпочитая иметь больше свободного времени, либо же, наоборот, увеличат предложение труда, почувствовав себя беднее и решив компенсировать снижение дохода большей зарплатой за больший период рабочего времени.
Если же рассматривать рынок капитала, то налог на капитал в какой-либо отрасли экономики вызовет его отток из-за уменьшения прибыльности вложений.
Налогообложение может привести и к положительному результату, если, например, налогом облагаются создатели негативных внешних эффектов.
Основные налоговые ставки
Установленные НК РФ. В числе самых распространенных видов сборов в российский бюджет:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц);
- на прибыль организаций;
- НДС (налог на добавленную стоимость ) ;
- на выручку (прибыль) по УСН (Упрощенная система налогообложения);
- ЕНВД (Единый налог на вменённый доход);
- транспортный налог;
- имущественный сбор для организаций;
- налог на недвижимость для граждан;
- земельный налог.
Виды налогов по субъекту:
центральные;
местные.
В России существует трехуровневая система:
федеральные налоги, устанавливаются федеральным правительством и зачисляются в федеральный бюджет;
региональные налоги, находятся в компетенции субъектов федерации;
местные налоги, устанавливаются и собираются местными органами власти.
Права и ответственность предприятий, установленные налоговым законодательством
Плательщик имеет следующие права:
Получать от налоговых органов по месту постановки на учет бесплатную информацию о действующих налогах.
Использовать налоговые льготы.
Получать письменные разъяснения по вопросам применения актов налогового законодательства.
Представлять свои интересы в налоговых органах.
Присутствовать во время проведения проверки и давать объяснения по возникшим вопросам.
Налоги, уплачиваемые предприятием из прибыли.
Плательщиками выступают организации.
Объектом обложения являются: валовая прибыль, а также дивиденды и приравненные к ним доходы.
Налоговая база: Валовая прибыль организации.
Ставка: 18%
Налоговая декларация (расчет) представляется плательщиком в налоговые органы года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата поквартальна, не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.