Презентация на тему "Рейтинговая оценка предприятий Казахстана за 2015 год"

Рейтинговая оценка предприятия Казахстана за 2015г

Подготовила

учащаяся 3 курса

Группы 13 –ЭБО

Гончарова Анастасия

г.Шемонаиха

2016год

В любое время уходите и создавайте свое дело –

а в Гарвард вернуться никогда не поздно!

• Билл Гейтс

Актуальность темы научно-исследовательской работы обуславливается тем, что развитие предпринимательства сопровождается возрастанием роли бухгалтерской информации в сферах управления, контроля и анализа предпринимательской деятельности. Эффективность управления хозяйственной деятельностью измеряется системой показателей, находящихся во взаимосвязи и взаимозависимости. Измерение показателей, факторов их изменения и выявление результатов повышения эффективности финансово - хозяйственной деятельности являются первоочередными задачами ее анализа.

Цель научно-исследовательской работы - дать рейтинговую оценку финансового состояния предприятий Казахстана за 2015год и выявить среди них наиболее финансово-устойчивое предприятие.

В соответствии с целью сформулированы задачи научно-исследовательской работы :

1)Рассмотреть теоретические основы финансовой отчетности;

2)Изучить формы финансовой отчетности предприятии;

3) Исследовать экспресс-метод рейтинговой оценки финансового состояния на объектах исследования.

Объектом исследования послужила финансовая отчетность предприятий: АО КСЖ «Grаndеs», АО BCC Invest ДО АО Банк ЦентрКредит

Сущность рейтинговой оценки финансового состояния организации.  

В основе любой рейтинговой процедуры лежит система, разработанная аналитиком для вычисления рейтинга - оценочная система.

Цель построения рейтинга. Она определяет:

1)аспект финансового состояния предприятия, на котором в соответствии с интересами пользовательских групп будет сосредоточено внимание исследователя.

2)тип рейтинга. При необходимости определения относительного положения предприятия на рынке следует использовать упорядоченный рейтинг.

3)совокупность показателей, которые будут использованы при расчете рейтинга.

4)рейтинговая шкала. При ранжировании процедура упорядочения n объектов предполагает присвоение каждому из них ранга от 1 до n. Причем ранг 1, как правило, означает наивысший рейтинг.

= 2. 3. Интенсивность оборота авансируемого капитала, которая характеризует объем реализованной продукции, приходящейся на 1 тенге. средств, вложенных в деятельность предприятия. Нормативное требование: КИ= 2,5. 4. Менеджмент (эффективность управления предприятием), который характеризуется соотношением величины прибыли от реализации и величины выручки от реализации. 5. Прибыльность (рентабельность) предприятия, которая характеризует объем прибыли, приходящейся на 1 тг. собственного капитала. Нормативное требование: Кр =2,0." width="640"

Для определения рейтинга предприятий предлагается использовать пять показателей, наиболее часто применяемых и наиболее полно характеризующих финансовое состояние - это рейтинговая комплексная экспресс-оценка финансового состояния предприятия

1. Обеспеченность собственными средствами, которая характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его устойчивости. Нормативное требование: Ко ≥0,1.

2. Коэффициент покрытия, который характеризуется степенью общего покрытия всеми оборотными средствами предприятия суммы срочных обязательств (ликвидность баланса).

Нормативное требование: КП= 2.

3. Интенсивность оборота авансируемого капитала, которая характеризует объем реализованной продукции, приходящейся на 1 тенге. средств, вложенных в деятельность предприятия.

Нормативное требование: КИ= 2,5.

4. Менеджмент (эффективность управления предприятием), который характеризуется соотношением величины прибыли от реализации и величины выручки от реализации.

5. Прибыльность (рентабельность) предприятия, которая характеризует объем прибыли, приходящейся на 1 тг. собственного капитала. Нормативное требование: Кр =2,0.

выражение для рейтингового числа, определяемого на основе перечисленных пяти показателей, будет выглядеть следующим образом:

R=2KO+0.1KП+0.8KИ+0,45КМ+КР

Таким образом, вычислив значения финансовых показателей по формулам и подставив их в выражение, определяем рейтинговую экспресс-оценку финансового состояния предприятия.

АО BCC Invest ДО АО Банк Центр Кредит

Характеристика предприятия

АО BCC Invest ДО АО Банк Центр Кредит

Акционерное Общество "Банк Центр Кредит" создано 19 сентября 1988 года и является одним из первых коммерческих банков Казахстана. Банк имеет собственную широкую филиальную сеть по республике, обслуживает юридических и физических лиц в свыше 100 филиалах и отделениях. Внутри банковские переводы бизнес- клиентам в тенге и валюте бесплатно. Эксклюзивная услуга банка "Быстрая выручка" позволяет компаниям легко и оперативно собирать платежи и выручку от физ. лиц из различных регионов Казахстана. Корреспондентская сеть банка насчитывает порядка 40 иностранных банков, что позволяет осуществлять расчеты с Вашими партнерами по всему миру.

Банк Центр Кредит на сегодняшний день является не только коммерческим банком, но и выступает в качестве финансовой группы, предлагая услуги в сферах брокерско-дилерской деятельности, управления активами (BCC Invest) и пенсионных услуг (АО НПФ "Капитал")

АО «BCC Invest»- профессиональный участник рынка ценных бумаг, лицензия первой категории №0401200688 на занятие брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг с правом ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя от 23.01.2004 г, лицензия №0403200124 на осуществление деятельности по управлению инвестиционным портфелем от 24.12.2003 г, предлагает широкий спектр услуг на рынке ценных бумаг:

· брокерское обслуживание;

· номинальное держание;

· финансовый консалтинг по выпуску и размещению ценных бумаг;

· поддержка ликвидности ценных бумаг на организационном рынке (услуги маркет- мейкера);

· управление инвестиционным портфелем.

Накопительный пенсионный фонд "Капита л"

Финансовые показатели АО

«Банк Центр Кредит »

Состав и размещение активов, баланса предприятия в 2015 году

АО BBC Invest ДО АО Банк Центр Кредит

Актив

На начало года

Долгосрочные активы

Сумма, тыс. тг

Краткосрочные активы, в т.ч.

118155

Структура %

На конец года

А)денежные средства

1,259721

9261298

Сумма, тыс. тг

Б)краткосрочная дебиторская задолженность

98,74027

140548

99679

Структура, %

отклонения

Всего стоимость активов

41779

1,498466

8556318

1,151560

Сумма тыс. тг

9379453

0,445431

98,848

148280

-18476

Структура, %

Темп изменения,%

100

4882

1,713032

-704980

-0,108161

0,05640

8655997

0,1081616

7732

84,3629131

100

-36897

0,2145651

92,3878921

-0,389030

-723456

105,501323

0

11,6852964

92,2867997

Пассив

На начало года

1.Собственный капитал

Сумма, тыс.тг

2.Привлеченный капитал, в т.ч.

На конец года

Структура, %

6591687

А)долгосрочные обязательства

2787766

70,27794

Сумма, тыс.тг

Б)краткосрочные кредиты

2667758

29,72205

отклонения

7212944

Структура, %

В) кредиторская задолженность

28,44257

1443053

83,32886

Сумма, тыс.тг

Всего авансированный капитал

13320

16,67113

1342268

Структура, %

Темп изменения,%

621257

0,1420125

9379453

15,50679

13,050917

-1344713

100

12904

-13,05091

-1325490

109,4248

8655997

0,1490758

-12,93577

51,76377

100

-416

50,31445

0,0070632

723456

-

96,876876

92,28679

\ Определение наличия чистого оборотного капитала (собственных оборотных средств) и оценка его изменения в течение 2015 года

показатели

1.Собственный капитал, тыс.тг

На начало года

6591687

2.Долгосрочные обязательства, тыс.тг

На конец года

2667758

отклонение

7212944

3.Долгосрочные активы предприятия, тыс.тг

4.Наличие собственных оборотных средств, %

621257

1342268

118155

9141290

5.Стоимость активов предприятия, тыс.тг

-1325490

99679

6.Доля собственных оборотных средств в в общей стоимости активов предприятия, %

9379453

-18476

8455533

97,46080075

7.Коэффициент маневренности

8655997

-685757

1,386790665

-723456

97,68410271

8.Стоимость краткосрочных активов, тыс.тг

0,223301957

1,172272099

9261298

9.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

-0,214518567

0,987041989

8556318

-704980

0,988220985

0,001178996

Относительные показатели ликвидности баланса

Показатели

На начало года

1.денежные средства

На конец года

140548

2.Краткосрочные обязательства,

отклонение

148280

2787766

Коэффициент абсолютной ликвидности

7732

1443053

Дебиторская задолженность, тыс. тенге

0,050415996

-1344713

41779

Промежуточный коэффициент ликвидности

0,102754369

Краткосрочные активы , тыс. тенге

0,052338373

4882

0,065402548

Общий коэффициент покрытия

9261298

0,106137474

-36897

0,040734926

8556318

3,322121728

-704980

5,929316525

2,607194798

Оценка финансовой устойчивости предприятия в 2015 году

Показатели

1.Собственный капитал предприятия, тыс.тг

На начало года

На конец года

6591687

2.Привлеченный капитал, тыс.тг

7212944

3.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

отклонение

2787766

4.Авансированный капитал

621257

1443053

0,422921477

5.Коэффициент независимости

0,200064357

9379453

-1344713

6.Коэффициент зависимости

-0,22285712

8655997

0,702779469

7. Коэффициент финансирования

0,833288644

0,298

-723456

8.Долгосрочные заемные средства, тыс.тг

0,917

0,130509175

2,364505127

9. Коэффициент финансовой устойчивости

2667758

0,619

4,998391604

1342268

2,633886477

0,987205224

-1325490

0,988356627

0,001151403

Вывод: оценка работы предприятия положительная, так как значения коэффициентов на конец года по сравнению с его началом имеют правильную тенденция изменения: коэффициент соотношения заемных и собственных средств понизился на 0,2228, коэффициент независимости повысился на 0,1305 и, соответственно, понизился коэффициент зависимости, повысились коэффициент финансирования на 2,6338 и коэффициент финансовой устойчивости на 0,0011.

Оценка производственных возможностей предприятия в 2015 году

Показатели

На начало года

1.Основные средства, тыс.тг

На конец года

17542

2.Производственные запасы, тыс.тг

3.Общая стоимость активов предприятия

отклонение

28466

146

9379453

4.Доля основных средств и производственных запасов в общей стоимости активов, %

63

10924

-83

8655997

0,188582426

5.Незавершенные капитальные вложения

6.Стоимость оборудования к установке, тыс.тг

-723456

0,329586528

-

7. Коэффициент реальной стоимости

-

-

0,141004102

-

0,001885824

-

0,003295865

-

0,001410041

Оценка показателей деловой активности предприятия в 2015 году

Показатели

2014

1. Доход от реализации продукции и

2015

оказания услуг, тыс. тенге

581077

2. Среднегодовая стоимость

Отклонен

(+,-)

868562

авансированного капитала, тыс. тенге

287485

6318067

3. Коэффициент оборачиваемости

авансированного капитала

9017725

4. Среднегодовая стоимость собственного

0,091970693

2699658

капитала, тыс. тенге

0,096317198

5. Коэффициент оборачиваемости

4414747

0,004346505

собственного капитала

6902315,5

6. Среднегодовая стоимость краткосрочных

0,131621812

2487568,5

активов, тыс. тенге

0,125836323

7. Коэффициент оборачиваемости

6250003

-0,005785489

краткосрочных активов

8908808

8. Среднегодовая стоимость запасов и

0,092972275

2658805

затрат

0,097494749

0,004522474

99

9. Коэффициент оборачиваемости

104,5

материальных активов

5,5

10. Среднегодовая величина кратко-

5869,464646

8311,598086

срочной дебиторской задолженности

2442,13344

20929,5

11. Коэффициент оборачиваемости крат-

23330,5

косрочной дебиторской задолженности

2401

12. Среднегодовая величина краткосроч-

0

0

0

ной кредиторской задолженности, тыс.

0

1444818,5

тенге

0

2115409,5

13. Коэффициент оборачиваемости крат-

-670591

косрочной кредиторской задолженности

0

0,402

0

0,41

-0,008

Среднегодовая стоимость запасов и затрат

2014 год: (52+146)/2=99 тыс. тенге

2015 год: (146+63)/2=104,5 тыс. тенге

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат

2004 год: 581077/99=5869,46

2005год: 868562/104,5=8311,59

Среднегодовая стоимость краткосрочной дебиторской задолженности

2014 год: (36977+4882)/2=20929,5

2015 год: (4882+41779)/2=23330,5

Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности

2014 год: 581077/20929,5=27,76

2015год: 868562/23330,5=37,22

Среднегодовая величина краткосрочной кредиторской задолженности

2014 год: (8267+2787766)/2= 1398016,5тыс.тг

2015 год: (2787766+1443053)/2=2115409,5 тыс. тг

Коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности

2014 год: 581077/1398016,5=0,415

2015 год: 868562/2115409,5=0,410

ВЫВОД: оценка работы предприятия-положительная, так как в 2015 году по сравнению с 2014 годом деловая активность предприятия повысилась, о чем свидетельствует повышение различных коэффициентов оборачиваемости.

Показатели оборачиваемости оборотного капитала на предприятии в 2014 - 2015 годах.

Показатели

2014 год

• Доход от реализации продукции

2015 год

оказания услуг, тыс. тенге.

Отклонен (+,-)

581077

2. Среднегодовая стоимость

868562

оборотного капитала, тыс. тенге.

3. Оборачиваемость, дни

6250003

287485

4. Коэффициент оборачиваемости

8908808

3872,122077

2658805

3692,506557

0,092972275

0,097494749

-179,6155199

0,004522474

1. Рассчитываем оборачиваемость в днях:

2.Рассчитаем коэффициент оборачиваемости :

3.Определим, сколько оборотного капитала было высвобождено из процесса кругооборота в результате ускорения его оборачиваемости

Э = (О1-О0) •

ВЫВОДЫ: оценка работы предприятия положительная, так как в 2015 году по сравнению с 2014 годом произошло ускорение оборачиваемости оборотного капитала на 179 дней и в результате этого из процесса кругооборота было высвобождено оборотного капитала на сумму 433353,37 тыс. тенге.

Изменение итоговой

прибыли предприятия за 2014-2015 года

показатели

1.Доходы связанные с получением вознаграждения

2014 год

2015 год

581077

2.Комиссионные вознаграждения

3.Доходы от осущ.банковской и иной деятельности, не связанные с получением вознаграждения

868562

отклонение

0

4.Доходы(расходы) по фин.активам

220780

391606

287485

0

5.Доходы от переоценки иностранной валюты

391606

-136844

6.Дивиденды

152478

-220780

-1285115

1600752

0

7.Доходы от реализации ативов

-1148271

70462

8.Прочие доходы

1448274

13

9513

9.Итого доходов

70462

62

25763

10.Расходы, связанные с выплатой вознаграждения

49

827017

11.Комиссионные расходы

16250

1672092

115557

12.Расходы по банковской и иной деят. Не связанные с выплатой вознаграждения

157826

57153

845075

13.Операционные расходы

74566

3489

42269

14.Расходы от реализации или безвозмездной передачи активов

17413

7110

346030

15.Прочие расходы

433294

218

3621

16.Итого расходов

62

87264

16001

17. Финансовый результат отчетного периода(+,-)

538448

-156

300999

973857

284998

288569

435409

698235

409666

Вывод: оценка работы предприятия положительная, так как в 2015 году по сравнению с 2014 годом наблюдается увеличение итоговой прибыли на 409666 тыс. тенге. Это произошло, в основном, за счёт увеличения, дохода от переоценки иностранной валюты на 1448274 тыс. тенге и дохода связанных с получением вознаграждения на 287485 тыс.тенге, а также появились комиссионные вознаграждения на 391606 тыс.тг. На предприятии необходимо разработать мероприятия по увеличению итоговой прибыли.

Grandes

Акционерное Общество «Компания по страхованию жизни «Grandes». АО «КСЖ «Grandes» создана в 2007 году. Государственная лицензия № 2.2.44 от 15 апреля 2014 г. выдана Национальным Банком Республики Казахстан в отрасли «страхование жизни»

ПРЕИМУЩЕСТВА КОМПАНИИ :

-Международные стандарты ведения бизнеса;

-Лояльность клиентов к Компании;

-Опыт работы Компании на рынке страхования жизни более 8 лет;

-Высококвалифицированный персонал;

-Выгодные страховые тарифы;

-Широкое региональное присутствие;

-Компания перестраховывает свои риски в НаnnoverRe, который входит в тройку мировых лидеров по перестрахованию.

Grandes

Акционерное общество «Компания по страхованию жизни «Grandes». Компания осуществляет свою деятельность на основании лицензии № 2.2.44 выданной от 15.04.2014.

Деятельность Компании направлена на обеспечение страховой защиты имущественных интересов при наступлении определенных событий. Компания предлагает ряд страховых программ с индивидуальным подходом к каждому клиенту.

Акционерами Компании являются:

1) Физические лица с пакетом акций в размере 89%;

2) ТОО «KNG Finance» - крупный участник Компании с долей участия в размере 11%.

Компания имеет 18 областных филиалов. Агентской сетью охвачены все районные и областные центры Казахстана. Головной офис расположен в городе Алматы. Акционеры:

1 ) Десять физических лиц с пакетом Акций в размере 89% (в равных пропорциях по 8,9% Акций Компании);

2) ТОО «KNG Finance» - крупный участник Компании, с долей участия в размере 11%.

ПРОДУКТЫ КОМПАНИИ :

-обязательное страхование работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей (ОСНС);

-накопительное страхование жизни с участием в прибыли страховщика;

-страхование жизни заемщика;

-страхование от несчастных случаев заёмщиков;

-срочное страхование жизни (групповое).

Подробнее о продуктах:

ОСНС

Предназначен для защиты интересов Работников при

наступления несчастного случая на производстве, а также

для защиты имущественных прав работодателя.

Пенсионный аннуитет

Этот продукт позволит клиентам получить пожизненную пенсию,

начиная с 55 лет для мужчин и 50 лет для женщин, при условии

достаточности накоплений согласно закона РК «О пенсионном обеспечении».

Накопительное страхование жизни

Это один из способов накопления и преумножения средств, при этом клиент находится под страховой защитой. В случае наступления страхового случая клиент или его выгодо-приобретатели получают материальную компенсацию.

Страхование жизни заемщиков

Гарантирует при наступлении страхового случая возместить убыток кредитному учреждению в размере задолженности заёмщика, в зависимости от тяжести страхового случая.

Страхование от несчастных случаев заёмщика

Гарантирует защиту заёмщика от материальных затрат при наступлении несчастного случая. Задача продукта - возместить убыток кредитному учреждению в размере задолженности заёмщика.

Срочное страхование жизни

Один из способов защиты работников от несчастных случаев повлекших за собой материальные затраты на лечение Застрахованного. В случае смерти Застрахованного по любой причине - получение финансовой поддержки в размере страховой суммы.

Анализ финансово-устойчивости предприятия:

АО "КСЖ" Grandes"

Актив

На начало года

Сумма, тыс.тг

Долгосрочные активы

Краткосрочные активы, в т.ч.

94260

Структура, %

На конец года

0,949412

9833988

Сумма, тыс.тг

А)денежные средства

46182

Б)краткосрочная дебиторская задолженность

Структура, %

99,05059

85057

Отклонения

18299

0,856717

15224465

0,3024

Всего стоимость активов

Сумма, тыс.тг

941737

0,184312

99,698

9928248

48078

Структура, %

Темп изменения,%

40654

6,167

100

5390477

0,64699

13,19

15270647

-0,647

-856680

48,9943

-22355

-5,3103

154,815

100

1107,18

-13,006

5342399

222,165

0

ВЫВОД:

1. Валюта баланса на конец года по сравнению с его началом увеличилась на 5342399 тыс. тенге, или на 153,81%, в том числе за счет уменьшения долгосрочных активов на -48078 тыс. тенге или 48,99%, и увеличения краткосрочных активов на 5390477 тыс. тг, или 154,81%.

2. Доля долгосрочных активов в общей стоимости активов уменьшилась на 14,97% и, соответственно, увеличилась доля краткосрочных активов, что заслуживает положительной оценки.

3. Определим коэффициент мобильности активов предприятия.

Коэффициент мобильности активов предприятия - это отношение стоимости краткосрочных активов к стоимости всех активов.

На начало года : 9833988/9928248=0,990

На конец года: 15224465/15270647=0,996

Коэффициент мобильности активов предприятия на конец года по сравнению с началом повысился, что свидетельствует о движении оборачиваемости активов предприятия, о эффективном их использовании и заслуживает положительной оценки.

4.Определяем коэффициент мобильности краткосрочных активов.

Коэффициент мобильности краткосрочных активов - это отношение денежных средств к стоимости краткосрочных активов.

На начало года: 85057/9833988=0,008

На конец года: 941737/15224465=0,061

Коэффициент мобильности краткосрочных активов повысился, но на начало и конец года он имеет очень низкие значения.

Пассив

АО "КСЖ" Grandes"

На начало года

Сумма, тыс.тг

1.Собственный капитал

На конец года

2.Привлеченный капитал, в т.ч.

Структура, %

1271441

А)долгосрочные обязательства

8656807

Сумма, тыс.тг

232,42

Структура, %

Б)краткосрочные кредиты

отклонения

1582,46

4541902

Сумма, тыс.тг

В) кредиторская задолженность

0

10728745

1473,6

Структура, %

18018

4103,9

2071938

Темп изменения,%

Всего авансированный капитал

0

9928248

1241,2

3,29

4075057

15869

252,14

357,22

100

5,14

123,934

15270647

-2149

100

-1,85

5342399

88,07304

-

153,81

ВЫВОД:

1.Валюта баланса на конец года по сравнению с началом увеличилась на конец года на 5342399 тыс.тенге, или на 153,81%, в том числе за счет увеличения собственного капитала на 3270461 тыс. тенге, или 357,22% , и привлеченного капитала на 4075057 тыс. тенге, или 147,07%.

2.Доля собственного капитала в общей стоимости авансированного капитала уменьшилась на -203,41%, и соответственно, увеличилась доля привлеченного капитала. 3.Собственный капитал на конец года по сравнению с его началом увеличился на 3270461 тыс. тенге, и на 1241,2% , что свидетельствует о том, что сохранность собственного капитала обеспечена.

4.Кредиторская задолженность предприятия на конец года по сравнению с началом уменьшилась на -2,149 тыс. тенге, или 1,85%, а доля ее в общей стоимости авансированного капитала увеличилась на 151,96% .

С финансовой точки зрения изменение состава авансированного капитала предприятия заслуживает положительной оценки.

На предприятии необходимо разработать мероприятия по дальнейшему совершенствованию состава авансированного капитала предприятия.

1.Повышение доли собственного капитала в общей стоимости авансированного капитала предприятия. Для этого необходимо увеличивать итоговую прибыль

2. Снижение кредиторской задолженности:

а) своевременное и строгое выполнение договорных обязательств,

б) повышение качества поставляемой продукции,

в) использование различных форм безналичных расчетов,

г) качественное ведение учета кредиторской задолженности.

показатели

1.Собственный капитал, тыс.тг

На начало года

1271441

На конец года

2.Долгосрочные обязательства, тыс.тг

отклонение

4541902

0

3.Долгосрочные активы предприятия, тыс.тг

4.Наличие собственных оборотных средств, %

-3270461

94260

0

1177181

5.Стоимость активов предприятия, тыс.тг

46182

0

6.Доля собственных оборотных средств в в общей стоимости активов предприятия, %

9928248

48078

4495720

11,85689

7.Коэффициент маневренности

15270647

-3318539

-5342399

29,44027

0,925864

8.Стоимость краткосрочных активов, тыс.тг

-17,5834

9833988

9.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,989832

0,119705

-0,06397

15224465

-5390477

0,295296

-0,17559

РЕШЕНИЕ:

Наличие собственных оборотных средств = собственный капитал + долгосрочные обязательства – долгосрочные активы.

На начало года: 1271441-94260=1177181тыс. тенге.

На конец года: 4541902-46182=4495720 тыс. тенге.

Доля собственных оборотных средств в общей стоимости активов предприятия равна отношению наличия собственных оборотных средств к общей стоимости активов, умноженному на 100%.

На начало года : 1177181/992828*100% = 11,856%

На конец года : 4440921/15270647*100% = 29,440%

Коэффициент маневренности равен отношению наличия собственных оборотных средств к собственному капиталу.

На начало года : 1177181/1271441= 0,925

На конец года: 4440921/4541902 = 0,989

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равен отношению наличия собственных оборотных средств к стоимости краткосрочных активов.

На начало года : 1177181/9833988=0,119

На конец года: 4440921/15224465=0,295

Вывод: Оценка работы предприятия положительная, так как хотя на конец года по сравнению с его началом наличия собственных оборотных средств увеличилась на 43263740 тыс.тенге, и наблюдается повышение доли собственных оборотных средств в общей стоимости активов на 13,85%.

На предприятии необходимо разработать мероприятия по увеличению наличия собственных оборотных средств увеличению итоговой прибыли.

Показатели

1.денежные средства

На начало года

85057

На конец года

2.Краткосрочные обязательства,

отклонение

513085

18018

тыс. тенге,

5045795

в т.ч а) краткосрочные кредиты

15869

б)кредиторская задолженность

2149

18018

Коэффициент абсолютной ликвидности

4720

Дебиторская задолженность, тыс. тенге

15869

16299

Промежуточный коэффициент ликвидности

323,32

4396,68

5,625

Краткосрочные активы , тыс. тенге

49821

Общий коэффициент покрытия

9833988

-33522

35,469

545,78

-29,844

15224465

-5390477

1082,15

-536,37

РЕШЕНИЕ:

Коэффициент абсолютной ликвидности – это отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам.

На начало года: 85057/18018=4720

На конец года: 513085/15869=323,32

Промежуточный коэффициент ликвидности равен отношению суммы денежных средств и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам.

На начало года: (85057+16299)/18018=5,625

На конец года: (513085+49821)/15869=35,469

Общий коэффициент покрытия или ликвидности равен отношению стоимости краткосрочных активов к краткосрочным обязательствам.

На начало года: 9833988/18018=545,78

На конец года: 15224465/15869=1082,15

Вывод: Анализ относительных показателей ликвидности баланса

Показывает, что на конец года по сравнению с его началом коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился на 5,625 промежуточный коэффициент ликвидности на 4,720 и общий коэффициент покрытия повысился на 536,37. Общий коэффициент покрытия на конец года выше 1, то есть, мобилизовав все краткосрочные активы, предприятие может полностью погасить все свои краткосрочные обязательства, и после этого в обороте предприятия останется краткосрочных активов на сумму 14711379 ( 15224465-513085)

ЗАДАЧА№5

Показатели

На начало года

1.Собственный капитал предприятия, тыс.тг

На конец года

1271441

2.Привлеченный капитал, тыс.тг

3.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

Отклонение

4541902

8656807

6,808

-3270461

4.Авансированный капитал

12731864

5.Коэффициент независимости

9928248

-4075057

2,803

4,005

15270647

6.Коэффициент зависимости

0,128

7. Коэффициент финансирования

0,872

-5342399

0,262

-0,134

0,738

0,146

8.Долгосрочные заемные средства, тыс.тг

0,134

0,356

0

9. Коэффициент финансовой устойчивости

-0,21

0

0,128

0

0.262

0,134

РЕШЕНИЕ:

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств равен отношению стоимости привлеченного капитала к стоимости собственного капитала.

На начало года: 8656807/1271441=6,808

На конец года: 12731864/4541902=2,803

Коэффициент независимости равен соотношению собственного капитала к авансированному капиталу.

На начало года: 1271441/9928248=0,128

На конец года: 4541902/15270647=0,262

Коэффициент зависимости = 1-коэффициент независимости

На начало года: 1-0,128=0,872

На конец года: 1-0,262=0,738

Коэффициент финансирования равен отношению собственного капитала к привлеченному капиталу.

На начало года: 1271441/8656807=0,146

На конец года: 4541902/12731864=0,356

Коэффициент финансовой устойчивости равен отношению сумм собственного капитала и долгосрочных обязательств к авансированному капиталу.

На начало года: 1271441/9928248=0,128

На конец года: 4541902/15270647=0,262

Показатели

1.Основные средства, тыс.тг

На начало года

12071

На конец года

2.Производственные запасы, тыс.тг

3.Общая стоимость активов предприятия

отклонение

10463

0

9928248

4.Доля основных средств и производственных запасов в общей стоимости активов, %

3904

0

12,07

5.Незавершенные капитальные вложения

0

15270647

6.Стоимость оборудования к установке, тыс.тг

-

5242399

10,46

-

7. Коэффициент реальной стоимости

-

-1,61

-

-

12,07

-

1,046

-0,161

РЕШЕНИЕ:

Доля основных средств и производственных запасов в общей стоимости активов равна отношению суммы основных средств по остаточной стоимости и материалов к стоимости активов, умноженному на 100%.

На начало года: 12071+0/9928248 *100%=12,07

На конец года: 10463+0/15270647 *100%=10,46%

Коэффициент реальной стоимости активов – это отношение основных средств по остаточной стоимости, материалов, незавершенных капитальных вложений к стоимости активов.

На начало года: 12071+0/9928248=1,207

На конец года: 10463+0/15270647 = 1,046

Вывод: Оценка работы предприятия отрицательная так, как на конец года по сравнению с его началом производственные возможности предприятия расширились, о чем свидетельствует уменьшение доли основных средств и производственных запасов в общей стоимости активов на -1,61% и коэффициент реальной стоимости активов на -0,161 .

Показатели

1. Доход от реализации продукции и

2014

2015

оказания услуг, тыс. тенге

Отклонен

4491329

2. Среднегодовая стоимость

авансированного капитала, тыс. тенге

(+,-)

406982

3. Коэффициен т оборачиваемости

93019275

4084347

авансированного капитала

0

125994475

0,482

-32975200

4. Среднегодовая стоимость собственного

0

0,032

капитала, тыс. тенге

5. Коэффициент оборачиваемости

0,45

1298303

собственного капитала

2814035

0

3,459

6. Среднегодовая стоимость краткосрочных

-1515732

0

0,144

активов, тыс. тенге

3,315

7. Коэффициент оборачиваемости

9197088

краткосрочных активов

0

12529227

227,884

8. Среднегодовая стоимость запасов и

-3332139

затрат

0

0,032

9. Коэффициент оборачиваемости

227,852

0

материальных активов

10. Среднегодовая величина кратко-

срочной дебиторской задолженности

265464

0

0

11. Коэффициент оборачиваемости крат-

34060

16918

косрочной дебиторской задолженности

0

231404

0

0

12. Среднегодовая величина краткосроч-

11948

4970

ной кредиторской задолженности, тыс.

0

тенге

17216

0

13. Коэффициент оборачиваемости крат-

16944

0

272

косрочной кредиторской задолженности

0

260881

0

24019

236862

РЕШЕНИЕ:

Среднегодовая стоимость... равна сумме стоимости на начало года и стоимости на конец года, деленной на 2. Коэффициент оборачиваемости… равен отношению дохода от реализации продукции к среднегодовой стоимости…

Среднегодовая стоимость авансированного капитала

2014 год: (8675607+9928248)/2=9301927,5тыс. тенге

2015год: (9928248+15270647)/2=12599947,5 тыс. тенге

Коэффициент оборачиваемости авансированного капитала

2014 год: 4491329/93019275=0,482

2015 год: 406982/12599447,5=0,032

Среднегодовая стоимость собственного капитала

2014 год: (1325165+1271441)/2=1298303 тыс. тенге

2015 год: (1271441+4356628)/2=2814035 тыс. тенге

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

2014 год: 4491329/1298303=3,459

2015 год: 406982/2814035=0,144

Среднегодовая стоимость краткосрочных активов

2014 год: (8560188+9833988)/2=9197088 тыс. тенге

2015 год: (9833988+15224465)/2=12529227 тыс. тенге

Коэффициент оборачиваемости краткосрочных активов

2014 год: 4491329/9197088=227,884 2015 год: 406982/12529227=0,032

Среднегодовая стоимость краткосрочной дебиторской задолженности

2014 год: (114433+18299)/2=265464

2015 год: (18299+49821)/2=34060

Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности

2014 год: 4491329/265464=16918

2015год: 406982/34060=11948

Среднегодовая величина краткосрочной кредиторской задолженности

2014 год: (16414+18018)/2=17216 тыс тг

2015 год: (18018+15869)/2=16944 тыс тг

Коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности

2014 год: 4491329/17216=260881 тыс тенге

2015 год: 406982/16944=24019 тыс тенге

ВЫВОД: оценка работы предприятия положительная так, как в 2015 году по сравнению с 2014 годом деловая активность предприятия повысилась, о чем свидетельствует повышение различных коэффициентов оборачиваемости.

Показатели

1. Доход от реализации продукции и

2014 год

оказания услуг, тыс. тенге.

2015 год

4491329

Отклонен (+,-)

2. Среднегодовая стоимость

406982

оборотного капитала, тыс. тенге.

9197088

4084347

3. Оборачиваемость, дни

4. Коэффициент оборачиваемости

737,1

12529227

0

0,48

-3332139

11,08

726,02

30,7

-30,22

.

Рассчитываем оборачиваемость в днях:

2014 год: 9197088*360/4491329=737,1 дня

2015 год: 12529227*360/406982=11,08 дня

2.Рассчитаем коэффициент оборачиваемости:

2014 год: 4491329/9197088=0,48

2015 год: 12529227/406982=30,7

3.Определим, сколько оборотного капитала было высвобождено из процесса кругооборота в результате ускорения его оборачиваемости

Э = (О1-О0) •

(11.08-737,1)*12529227/360=252667970,5 тыс. тенге

ВЫВОД:

Оценка работы предприятия положительная, так как в 2015 году по сравнению с 2014 годом произошло ускорение

оборачиваемости оборотного капитала на 95 дней и в результате этого из процесса кругооборота было высвобождено

оборотного капитала на сумму 25267970,5 тыс. тенге.

Необходимо разработать мероприятия по дальнейшему ускорению оборачиваемости оборотного капитала:

1) Ускорение времени производства за счет интенсификации производства (внедрение в производство техники и технологии, средств механизации и автоматизации производственных процессов, повышение производительности

труда, более полное использование производственных мощностей, трудовых, материальных ресурсов;

2) Ускорение времени обращения за счет совершен­ствования материально-технического снабжения, ускорения

процесса отгрузки продукции и оформления расчетных документов, сокращения времени нахождения средств в

дебиторской задолженности.

показатели

2014 год

. Валовая прибыль, тыс. тенге

2906056

2. Прочие доходы, тыс. тенге

2015 год

2438431

отклонение

3362692

3. Расходы на реализацию продукции и оказание услуг, тыс. тенге

4. Административные расходы, тыс. тенге

4491329

8519435

Темп роста

-456636

115,71

5. Прочие расходы, тыс.тенге

10189

-6081004

406982

349,39

6. Прибыль (+), убыток (-) до налогообложения

10277

9985

4084347

7. Расходы по корпоративному подоходному налогу, тыс. тенге

0

204

9.061

5423

0

8. Прибыль (+), убыток (-) за период от продолжаемой деятельности

97,99

0

4854

0

52768

57541

0

9. Прибыль (+), убыток (-) за период от прекращённой деятельности

0

-57541

10. Итоговая прибыль (+)

0

-

или убыток (-), тыс. тенге

432375

0

3078802

0

0

-2646427

712,06

0

0

-

0

-

-

0

0

Вывод:

Оценка работы предприятия отрицательная, так как в 2015 году по сравнению с 2014 годом наблюдается уменьшение итоговой прибыли на 2646427 тыс. тенге или на 64,02%. Это произошло за счёт уменьшения, дохода от основной деятельности на тыс. тенге, или 68,93% и дохода от неосновной деятельности на 6081004 тыс.тенге или 41,71%.

На предприятии необходимо разработать мероприятия по увеличению итоговой прибыли:

А)увеличение объема производства

и реализации продукции;

Б) повышение качества продукции;

В) снижение ее себестоимости;

Г) недопущение убытков по

неосновной деятельности.

Рассмотрим применение предлагаемой методики на примере наших предприятий и произведем динамическую рейтинговую экспресс-оценку ее финансового состояния по данным бухгалтерского баланса и отчета прибыли и убытка.

R1=2х0,09+0,1х5.92+0,08х0,09 +0,45х0,80+0,10=1.23

R2=2 х 0,25 + 0,1 х 1,34 + 0,08 х0.03 + +0,45х1.29+1.99=2.2

В следующей таблице внесены результаты расчетов, сделанных по формулам на основании бухгалтерских отчетностей компаний АО КСЖ «Grаndеs», АО BCC Invest ДО АО Банк ЦентрКредит.

= 2. Ко ≥0,1. АО КСЖ «Grаndеs» 3.Интенсивность оборота авансируемого капитала 0.98 4Коэффициент менеджмента (эффективность управления предприятием) 5.92 КИ= 2,5. 1.34 5.Прибыльность (рентабельность) предприятия 0.25 0.09 КМ=0.44 6.Рейтинговая оценка 0.03 Кр =2,0. R=1 0.80 1.29 0.10 1,2 1.99 2,2" width="640"

1.Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Нормативное минимальное значение

Показатель

2.Коэффициент покрытия

АО BCC Invest ДО АО Банк ЦентрКредит

КП= 2.

Ко ≥0,1.

АО КСЖ «Grаndеs»

3.Интенсивность оборота авансируемого капитала

0.98

4Коэффициент менеджмента (эффективность управления предприятием)

5.92

КИ= 2,5.

1.34

5.Прибыльность (рентабельность) предприятия

0.25

0.09

КМ=0.44

6.Рейтинговая оценка

0.03

Кр =2,0.

R=1

0.80

1.29

0.10

1,2

1.99

2,2

Проведенная рейтинговая оценка предприятий показала, что наивысшее рейтинговое число принадлежит АО BCC Invest ДО АО Банк ЦентрКредит , что свидетельствует о его наиболее выгодном положении по отношению к конкуренту. Предприятие лучше обеспечено собственными оборотными средствами, его текущие активы превышают текущие обязательства, также увеличилась деловая активность акционерного общества.

АО BCC Invest ДО АО Банк ЦентрКредит наиболее выигрышнее смотрится по данным рейтинговой экспресс-оценке с коэффициентом равным 1,2, нежели АО КСЖ «Grаndеs» со своими 2,2.

Низкое рейтинговое число, а следовательно, и худшее положение внутри анализируемой группы занимает ОА КСЖ «Grаndеs» , так как на конец года по сравнению с его началом уменьшилось наличие собственных оборотных средств, дебиторская задолженность на конец года по сравнению с его началом понизилась, и соответственно доля ее в общей стоимости активов также понизилась .